陈虎：重塑全新的财务数字化体系（附视频）

2023年5月20日，ACCA（特许公认会计师协会）与数字化时代下的领先雇主与资深会员联手推出的ACCA数智财会实践分享系列讲座开讲。中兴新云总裁陈虎先生应邀线上出席第一场讲座，并作主题分享——“重塑全新的财务数字化体系”。

我们整理了现场发言视频和文字内容，以飨读者。

一，当下“会计将被取代”的声音甚嚣尘上，有这个思维的人对会计的看法，还停留在算盘时代，认为会计就是简单计算。

二，企业经营管理过程中，把战术决策与作业决策用数据和算法表达出来，重塑企业的决策模式，是企业数字化也是财务数字化的的重要目标。

重塑全新的财务数字化体系

*本文正文4823字，预计阅读时间12分钟

大家好！今天我跟大家分享的主题是“重塑全新的财务数字化体系”。

财务的发展经历过三次变化，第一次是人工处理会计信息的阶段，第二次是会计电算化阶段，第三次是财务共享服务，现在财务的第四次变化，是迈向财务数字化和智能化阶段。

不断创新的技术应用与系统建设，财务得以获得大量数据，同时随着业务数字化的快速发展，企业数据呈爆炸式增长。未来，当业务数据和财务数据、企业内部数据与外部数据汇聚起来，财务将迎来一个巨大的变化，这种变化不仅会颠覆财务自身的工作方式、颠覆财务人员的知识结构，还会颠覆财务在企业管理中的价值与地位。

一、财务数字化与企业数字化

企业数字化的基础是数据，以数据驱动为核心，通过应用数字化技术、辅以算法模型，建立起数字化体系，帮助企业提升运营效率、优化资源配置、重构决策模型、重塑商业模式、提高企业效益。

从价值链的角度看，企业数字化包含了经营管理数字化。我们把经营管理数字化总结成五个方面：一是基于价值体系确定企业经营管理目标；二是推动经营业务流程高效运转；三是通过管理循环助力经营业绩提升；四是搭建经营指标分析体系，透视经营全貌；五是用数据和算法来支持核心决策点。

我们常常看到企业经营管理者受困于决策——既要做战略决策，又把大量的时间耗费在战术和作业决策上。企业经营管理过程中，把战术决策与作业决策用数据和算法表达出来，重塑企业的决策模式，是企业数字化也是财务数字化的的重要目标。经营管理数字化是经营决策的算法表达，将企业经营过程中各个节点的决策，利用数据和算法很好地表达出来，可以极大地帮助企业在决策过程中少犯错误。

我们在与很多企业管理者的交流中发现，每当谈到信息化的时候，分管副总最感兴趣，而谈到数字化则是董事长和总经理最感兴趣。数字化就像导航仪，对于掌握方向的人最重要。企业各个业务的数字化是零散的，只有通过经营管理的数字化贯穿在一起，才能使企业的这艘大船很好地运转下去，并且行驶在正确的方向上。

经营管理数字化需要财务数字化提供相应的数据和算法。我们把财务分成财务会计、管理会计、业务支持和决策支持四大部分。未来，财务部门在完成财务专业职能数字化转型的基础上，还需要成为企业的数据中心，为企业的经营管理提供数据和算法。

二、“新型”财务管理体系框架

2005 年我们建立了中国企业的第一家共享服务中心， 2006 年我们建立了“战略财务+业务财务+共享服务”三分天下的财经管理体系，至今很多大型企业集团都按照这种模式来组建财务部门。

我们认为，在数字化转型的趋势下， 企业会形成“五新”财务管理体系框架：

一是新的管理目标，未来财务部门不仅是做记录、反馈、风控，而是要把数据的作用更好地发挥出来，把决策、预警、预测、寻求规律和资源配置五方面纳入到财务部门的目标。

二是新的组织人员，财务部门过去更多强调的是服务职能，共享服务做财务基础职能服务，业务财务为业务部门提供数据服务，战略财务为总部领导提供数据服务。我们认为未来财务部门还会新增一个重要的职能，就是作为企业的数据中心，通过数据的采集、清洗、加工、标签、算法、可视化，把数据真正转化成决策所需要的算法，所以未来财务人员知识结构会发生巨大的变化。

三是新的职能与理念，未来财务部门在会计基础职能之上还会扩展两块职能，即业务支持和经营支持。业务支持的职能以往是零碎地散落在财务部门中，例如客商风险控制、供应商账期设定、投标报价的商务支持、项目成本测算、项目现金流安排、产品研发的可行性测算等。未来，财务这部分职能会形成体系化的运作机制和专业团队，为业务部门提供相应的数据和算法，也要为企业的中长期战略以及企业经营决策提供支持。

四是新的能力应用，2017年我们出过一本书《财务就是IT》，今天我们认为财务既是IT也是DT——用 IT 来支撑自身更好地完成职能，用 DT 更好地扩展职能。DT是数字化的技术和数据科学，我们要更深地认识到数据和数据之间的关联，认识数据算法、数据标签，掌握主数据、元数据、数据标准、数据质量、数据安全等数据科学的知识，具备IT+DT的能力。

五是新的保障体系，要有流程保障、制度保障，还要有数字化理念的保障。

未来二十年，财务部门职能会扩展，财务部门的知识结构会加上 DT 的能力即数据科学能力，接近一半的财务人员将围绕数据打交道，以上是我们认为的“五新”财务框架。

三、财务的“计算”与“五层”工作

财务部门的工作本质是计算，包括以下四类：

一是简单计算，财务基础工作其实只需要简单计算，连四则运算的除法都用不到，有算盘和计算器就足够了。二是基于规则的复杂计算，例如返利计算、佣金计算、绩效计算、税务计算等。三是统计计算，需要分析趋势、找到规律，例如现金流规律、收款规律、产品生命周期规律、项目规律等都需要一些统计计算。四是内外数据交互的模糊计算，需要建立模型和算法。

以往财务部门把大量精力都耗费在简单计算和基于规则的复杂计算上，容易陷入“精确的不准确”的误区。然而，经营管理者可能并不需要精确的数字，而是需要知道趋势、需要知道数据和数据之间的关联关系。因此，未来财务部门的计算需要更多应用统计计算和模糊计算，提供的数据既要精确也要准确。

我们在跟大量 CFO 、总会计师以及财务部部长、高层管理人员的交流过程中发现，财务部门有五个层次的工作：

第一层是可以做好的，包括账务处理、财务报表、账户管理、资金结算、资金集中、发票开具、纳税申报、银企直联等，聚焦于财务基础职能。第二层是可能做好的，比如智能审核、自动化报告、资金内控、成本多维度分配等，企业投入资源进行财务信息化建设是能做好的。第三层是做得不好的，例如现金流预测、税务筹划、收入预测、预算实时推演和变化等，这是大部分企业还做得不够好的。第四层是业务支持，例如产品立项决策、库存及备料决策，客户分级、销售营销费用预测等。第五层是经营支持，比如长期战略规划、产业链布局决策、中长期业绩预测、多维经营分析。

后两层工作大部分财务部门都觉得跟自己没有关系，但其实都需要财务的数据和算法来表达，帮助企业决策更加科学，否则业务部门就会按照直觉、经验和感觉去做，无法实现真正的数字化转型。

因此，财务发挥作用的空间还非常大，有大量“做得不好”的事情需要“+数字化”，利用企业内部数据，借助系统集成、规则引擎、智能识别、知识图谱等自动化、智能化技术，在实现提高效率、降低成本、提高质量、加强内控等目标的同时，推动业财一体化；财务在业务支持与经营支持的过程中，需要“数字化+”，利用沉淀的业务、财务数据，以及企业外部的相关数据，加上算法能力，能够赋能业务、洞察风险、进行预测、支持决策，推动财务走向财经。

四、数字化时代财务职能4*4体系

站在算法和职能两个角度，我们定义出了4* 4 未来财务职能矩阵：四横是财务部门所涉及到的算法，即操作记录、规则计算、统计分析和模型算法这四层，算法能力越强，对企业的帮助越大；四纵是财务职能扩展，即财务会计、管理会计、业务支持和经营支持。

财务部门的工作现在大部分集中在上图的左下角，就是做财务会计和管理会计的操作记录和规则计算，或者叫简单计算和基于规则的复杂计算。未来财务部门有巨大的发展空间，即向上扩充算法能力，向右扩充自身职能。

当下“会计将被取代”的声音甚嚣尘上，有这个思维的人对会计的看法，还停留在算盘时代，认为会计就是简单计算。如果从这个角度，可以说会计终会被取代，因为所有操作记录类工作未来都可以通过财务共享服务中心以及自动化、智能化的手段来集中处理，从而提高效率、降低风险。

然而，规则计算类工作，需要有相对复杂的数字化计算能力，需要人机协同，既有人脑对于规则的理解，也有较强大的计算引擎来帮助实现计算；统计分析类工作，需要人的工作越来越多，包含建立多维指标体系，建立相应的算法模型；模型算法类工作，通过智能化引擎建立内外部数据算法的模型，对战略决策、市场选择、客商选择等进行智能预测和预警，对人的要求更高——所以信息技术的发展以及社会进步，不是取代了财务部门，而是给财务部门创造了更多的工作岗位，财务部门通过做好这些工作，可以使企业的经营不再摸着石头过河，而是实现数据驱动的科学决策。

五、未来财务演化路径

未来财务有两大趋势：

第一，从数据走向决策。财务部门采集经过治理的内外部数据，通过数据价值链加工，形成业务的经营以及经营过程中的算法，来支持战略经营与决策。

第二，从财务走向财经。财务部门不仅做财务自身职能，还要参与管理的职能，要把财务的数据和算法深入到业务过程中，为业务提供相应的数据和算法。财务部门不再是过去关起门来做，而是要为业务需求忙碌起来，做数据采集、多维分析、相应的指标标签化展示，最重要提炼出它的算法，把数据真正做成一种服务，在企业内部形成资产甚至是竞争的力量。企业未来在竞争过程中，不仅是竞争资本、资源、技术、人才，更重要的是竞争谁拥有数据、谁拥有对数据准确的认识以及数据之上的算法。

近年来中兴新云帮助了很多大型企业集团进行财务共享服务中心的建设以及信息化与数字化的改造。信息化产生和沉淀了数据，如何通过数字化发挥数据价值是未来 20 年财务部门面临的重要命题。

以上我分享的内容在《财务数字化白皮书》里有更多详细的解释，另外我们有两本数字化系列的专业书籍《财务数据价值链》《财务数据治理实战》，大家感兴趣也可以看看。

问答环节精选

问题一：高校财务专业还应开设什么课程来适应财务数智化？

陈虎：一是帮助学生建立广泛、完整的财务知识体系，不仅要教准则、报表等基础知识，还要让学生学习跟资金相关的金融知识、跟税务管理相关的法律知识、跟管理会计相关的管理科学、跟企业日常运作相关的业务运营等知识，要建立一套完整的知识体系。

二是教会学生懂得信息化的逻辑、善用信息化工具，不一定要学会写代码，但可以学习理解代码的逻辑体系。

三是帮助学生建立数据知识体系，包括数据治理和数据价值链。

我认为这三个方面能共同构建起高校会计系学生面向未来的知识体系。

问题二：高校老师如何更好地培养出支持企业数字化转型的人才？他们会遇到哪些挑战？应该怎样攻克这些问题？

陈虎：高校老师可以在课程体系重塑与人才培养方案改造两方面做得更好。课程体系重塑需要搭配出一个综合的师资团队，包括统计学、会计学、计算机系或信管院的师资力量，一起帮助会计系开设课程。人才培养方面，我借鉴一下近期在一些高校会议上学习到的观点，比如暨南大学、西南财经大学提出的第一课堂、第二课堂和第三课堂：

第一课堂是老师教授知识的过程，通过知识学习可以帮助学生打开一扇门，了解到丰富多彩的世界。从会计来说，要教会计的理论体系、财务的知识体系再加上信息化的工具与数据科学的知识。

第二课堂是试验，会计学科与医学相似，都是在实践中发展出来的科学。然而，每一个医学院都有一个医院，会计系的学生却没有一个试验的场所。中兴新云每年招聘很多会计系的优秀毕业生，入职之后有3~6个月的培养期，如何培养人才是我们面临的一个问题。我们基于自身信息化、数字化的产品，设计建设了实验室，包括智能财务云VR实验室、智慧业财实验室、财务大数据实验室，用来培养我们自己的员工。目前，有很多高校已经和我们合作共建高校人才培养实验室，包括南京大学、华中科技大学、西北工业大学、安徽财经大学等。

第三课堂是实践，一是案例的学习，二是与企业共建实习基地。

第一课堂、第二课堂和第三课堂共同运作，才能帮助学生建立完善的知识体系。